ATN voiture électrique : payez-vous vraiment le minimum ?

Non, pas toujours. Un SUV électrique de société neuf ne paie le minimum de 1 690 € d'ATN en 2026 que si sa valeur catalogue reste sous 49 292 €, options et TVA comprises. Au-dessus, l'avantage imposable grimpe avec chaque option cochée, et seul l'âge du véhicule le fait redescendre.

À partir de quelle valeur catalogue l'ATN dépasse-t-il le minimum ?

49 291,67 €. C'est le point où la formule rejoint le plancher.

Le calcul est simple à refaire : 1 690 € divisé par 4 %, puis par 6/7. Sous ce seuil, que le SUV coûte 38 000 ou 49 000 €, le conducteur déclare la même somme, 1 690 € par an. Le minimum légal de 2026 est confirmé par BNP Paribas Fortis dans son article du 3 juillet 2026 ; il était de 1 650 € en 2025.

Sur le marché belge, beaucoup de SUV électriques familiaux franchissent ce seuil dès qu'on ajoute la grande batterie, la transmission intégrale et un pack d'aides à la conduite. Un modèle annoncé à 46 000 € en version de base passe vite à 52 000 € sur le bon de commande, et le plancher ne le protège plus.

Comment calculer l'ATN d'une voiture électrique ?

En quatre multiplications, dans cet ordre.

1. Prenez la valeur catalogue du véhicule neuf, options et TVA comprises.
2. Multipliez-la par 4 %. C'est le plancher du pourcentage CO2, qu'un véhicule sans émission directe atteint d'office, comme le rappelle Securex.
3. Multipliez par 6/7.
4. Multipliez par le coefficient d'âge, 100 % la première année.

Comparez enfin le résultat à 1 690 € et retenez le plus élevé des deux. En pratique, ça donne 1 885,71 € pour un SUV neuf à 55 000 €, 2 571,43 € à 75 000 € et 3 085,71 € à 90 000 €. Le chiffre qui compte : chaque tranche de 1 000 € de catalogue au-dessus du seuil ajoute 34,29 € d'avantage imposable par an.

Que vaut la valeur catalogue retenue par le fisc ?

Plus que le prix payé. La base inclut les options et la TVA, mais pas les remises ni les promotions, précise BNP Paribas Fortis : une flotte qui obtient 12 % de rabais sur un SUV à 60 000 € paie 52 800 €, et le conducteur est taxé sur 60 000 €.

L'ATN baisse-t-il avec l'âge du SUV ?

Oui, de 6 points par an à partir du treizième mois, jusqu'à un plancher de 70 % atteint après soixante mois. Le seuil sous lequel le minimum s'applique monte donc d'année en année.

Calcul de la rédaction le 19 octobre 2026, sur le minimum et la formule de 2026.

Un SUV à 75 000 € ne retombe jamais au minimum. À 88 %, dans sa troisième année, il génère encore 2 262,86 € ; à 70 %, 1 800 €. Le même raisonnement vaut pour un SUV électrique d'occasion repris dans une flotte : la base reste le catalogue du neuf, et seul le coefficient d'âge joue.

La recharge à domicile ajoute-t-elle un ATN ?

En principe non, et c'est le meilleur argument fiscal de l'électrique de société. Depuis la circulaire 2024/C/77 du 5 décembre 2024, l'électricité remboursée pour recharger chez soi est absorbée dans l'ATN forfaitaire de la voiture, à plusieurs conditions que Securex détaille :

• la borne est installée sur la propriété privée du travailleur ;
• l'installation électrique est conforme pour l'accueillir ;
• la consommation est mesurée à part, par la borne ou par un compteur intermédiaire vérifiable ;
• la car policy prévoit le remboursement ;
• le prix par kWh remboursé ne dépasse pas le tarif CREG de la Région où vit le travailleur.

Cette dernière condition est la seule qui dépend de l'adresse. Les plafonds du quatrième trimestre 2026, publiés par Fleet.be le 11 août 2026, ne sont pas les mêmes partout.

Hypothèse de la rédaction : un SUV électrique qui consomme 20 kWh aux 100 km, roule 15 000 km par an et recharge 80 % de son énergie au domicile. Un employeur peut aussi choisir, pour toute l'année civile, d'appliquer à tous le tarif le plus bas des trois, rappelle le blog de l'OECCBB. Un travailleur wallon y perd alors 132,96 € par an sur notre hypothèse.

À éviter : se faire rembourser des recharges payées soi-même sur une borne publique. Cette fois, le remboursement sort du forfait et crée en principe un avantage imposable supplémentaire. Si vous n'avez pas de borne chez vous, notre sélection des SUV électriques sans borne à domicile liste les modèles qui s'en accommodent le mieux.

Une contribution personnelle fait-elle baisser l'ATN ?

Oui, euro pour euro. Selon l'UCM, le montant minimum de 1 690 € se réduit de la contribution versée par le travailleur. Payer 100 € par mois pour une option ou une catégorie supérieure retire 1 200 € de l'avantage annuel.

Six cas, six réponses

Les montants supposent un SUV électrique, une valeur catalogue options et TVA comprises, et les paramètres de 2026.

La ligne qui surprend le plus est la première. Sous le seuil, le fisc ne fait aucune différence entre un SUV électrique compact à 40 000 € et un familial à 49 000 € : l'option qui vous tente coûte à l'employeur, pas à votre déclaration.

Combien d'impôt l'ATN coûte-t-il vraiment ?

Moins que le montant affiché, puisqu'il s'ajoute à votre revenu imposable au lieu d'être payé tel quel. À un taux marginal de 50 %, hors taxe communale, le minimum de 1 690 € coûte environ 845 € d'impôt par an, soit 70 € par mois pour une voiture dont l'employeur paie l'assurance, l'entretien et l'électricité.

Côté société, le calcul est ailleurs : la déductibilité de 100 % pour un électrique commandé avant 2027, que détaille notre article sur la fiscalité des SUV de société. Les taxes régionales, elles, se lisent dans notre guide de la taxe de mise en circulation et de la taxe de circulation, et pour confronter deux SUV électriques sur leur prix et leur consommation, passez par notre comparateur.